Kód pro odpočet za léčbu

Odpočet za drahou léčbu: jak vrátit daň z příjmu fyzických osob, pokud je operace bezplatná

Pokud jste vy, vaši rodiče, manžel nebo děti měli nákladnou léčbu na úkor rozpočtu, stále máte šanci vrátit daň z příjmu fyzických osob — kvůli nákladům na materiál na operaci. Například při nákupu kardiostimulátoru, stentů nebo gama hřebu. Federální daňová služba vysvětlila, jak to udělat a jaké dokumenty je třeba shromáždit pro odpočet.

Toto je další návod, jak získat peníze zpět z rozpočtu, bez omezení výše. V daňovém řádu se o tom nic nepíše, proto si náš rozbor uložte a podělte se o něj s těmi, kdo si léky platí.

Návod: srážky za drahé ošetření a materiál

Při platbě drahého ošetření můžete získat zpět 13 % z plné výše výdajů. Daň se vrátí i v případě, že operace byla zdarma, ale museli jste utratit peníze za materiál.

Zde je návod, jak vše zařídit:

1. Získejte prohlášení z nemocnice nebo kliniky o tom, jaká léčba byla provedena a jaké materiály byly pro ni předepsány: protézy, stenty, implantáty, stimulátory.
2. Vezměte si potvrzení o zaplacení lékařských služeb. Pro nákladnou léčbu by měl být kód „2“. Pokud byla operace bezplatná, sloupec nákladů bude 0.
3. Sbírejte účtenky za ošetření a materiály. Daň bude vrácena z celé výše výdajů – bez zohlednění limitu. U bezplatných operací můžete vrátit 13 % z ceny materiálu.
4. Vezměte si potvrzení o nároku na odpočet pro zaměstnavatele nebo vyplňte prohlášení. Můžete získat vrácení daně za předchozí tři roky.

Sdílejte s těmi, kteří platí za léky:

Sdílejte s těmi, kteří platí za léky

O jakém odpočtu mluvíme?

Vysvětlení Federální daňové služby se týká daňových odpočtů u nákladů na léčbu. Mohou jej využívat obyvatelé Ruské federace, kteří si platí testy, operace, vyšetření a léky. Snížit si příjem mohou při výpočtu daně z příjmu fyzických osob — sníží se daňový základ a vznikne přeplatek, který lze z rozpočtu vrátit.

Tento typ sociálního odpočtu lze získat při hrazení léčebných výloh za sebe, manžela, rodiče a děti. Za předpokladu, že příjem podléhá dani z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Daň se vrátí ze skutečně zaplacené částky za rok, ale s přihlédnutím k limitu — 120 000 RUR ročně. To znamená, že při nákupu antibiotik, placení krevních testů a zubního ošetření můžete vrátit maximálně 13% limitu — 15 600 rublů.

Existují však typy léčby, pro které neexistují žádná omezení týkající se částky pro vrácení daně z příjmu fyzických osob. Pojednává o nich nedávný daňový dopis.

Jak získáte vrácení daní za nákladnou léčbu?

Při platbě za drahé ošetření není limit na výši odpočtu. To je to, co to znamená.

Z hlediska nákladových limitů se léčba dělí na dva typy:

1. Obyčejné — jedná se o testy, schůzky, léky a procedury, za které se vrací daň, s výhradou omezení. Daň z příjmu fyzických osob za takové ošetření lze vrátit pouze za výdaje do limitu 120 000 RUR. Jedná se například o krevní test na cukr, schůzku s placeným očním lékařem, extrakci zubu pro dítě nebo prášky na tlak pro matku. I když má člověk takové výdaje za 150 000 RUR ročně, odpočet bude 120 000 RUR a vrácení daně bude maximálně 15 600 RUR.
2. Drahé druhy léčby jsou ze speciálního seznamu. Například u těžkých onemocnění nervového systému, kloubních náhrad, kojení nedonošených dětí, vrozených vad nebo IVF. Při jejich zaplacení se daň vrací bez zohlednění limitu. Jednoduše neexistuje: kolik se platí, tolik lze uplatnit jako odpočet. Pokud operace stála 300 000 RUR, za rok můžete vrátit 13 % z celkové částky – tedy 39 000 RUR.

Při léčbě stejného onemocnění mohou existovat oba typy nákladů. Jedna částka se započítá do limitu a druhá vrátí 13 % bez omezení.

Pokud pacienta například bolí noha, může jít na placenou kliniku a zaplatit si návštěvu chirurga a neurologa. Budou předepisovat léky a testy. To vše je běžné zacházení s kódem „1“ — náklady na vyšetření, testy a masti budou zahrnuty do sociálního odvodu do výše limitu částky. A pak se ukáže, že léčba nepomáhá a je potřeba kloubní náhrada. Operace bude provedena na náklady povinného zdravotního pojištění, ale budete požádáni o zakoupení endoprotézy. Jedná se již o nákladnou léčbu, takže náklady na endoprotézu nebudou zahrnuty do limitu 120 000 rublů — daň bude vrácena z celé částky nákladů na materiál na operaci. A pokud je samotná operace provedena za poplatek, můžete si z rozpočtu vzít 13 % z celkové částky. Ukazuje se, že pro ošetření stejné nohy budou vydávat certifikáty s různými kódy ošetření: s limitem a bez něj.

Jak poznáte, že je léčba drahá a můžete získat vrácení daně z celé částky?

Typ léčby určuje lékařská organizace: placená klinika, zubní ordinace nebo nemocnice. Uvádějí kód v certifikátu: „1“ pro běžné ošetření, „2“ pro drahé ošetření.

Pokud jste za zubní ošetření utratili 300 tisíc rublů za rok, neznamená to, že z hlediska odpočtů je ošetření drahé. Drahé zirkonové dýhy jsou běžným ošetřením, u kterého se daň z příjmu fyzických osob vrací do 15 600 rublů ročně.

Přestože zubní ošetření stálo téměř 100 tisíc rublů, není považováno za drahé na odpočet

Pokud certifikát obsahuje kód „2“, pak je ošetření nákladné a není zde žádný limit pro odpočty. Tyto výdaje musí být v prohlášení uvedeny na samostatném řádku. Daň bude vrácena z celé vynaložené částky.

V přiznání je samostatné pole pro nákladnou léčbu. Částka v tomto řádku musí být potvrzena certifikátem s kódem „2“

Pokud je léčba bezplatná a materiály jsou na náklady pacienta

Stává se, že operace na seznamu drahých ošetření je provedena na úkor rozpočtu. Například operace výměny kloubu pro starší matku se provádí v rámci povinného zdravotního pojištění, ale samotná endoprotéza stojí peníze, protože nemocnice nemá požadovaný design. Nebo otci zdarma nainstalují kardiostimulátor, ale ten si ho bude muset koupit. To znamená, že nemocniční služby jsou zdarma, ale materiály jsou na vaše vlastní náklady.

V takových případech nákladné ošetření daňového poplatníka nic nestojí, nemá náklady na samotnou operaci. A přestože je na vládním seznamu, nemůžete si nárokovat odpočet: to vyžaduje skutečné výdaje.

Můžete ale vrátit daň z nákladů na materiál na drahé ošetření – tedy 13 % z částky vynaložené na endoprotézy, kardiostimulátory, stenty nebo umělou čočku. Nebude omezena ani částka. Federální daňová služba to vysvětlila již v roce 2006 a nedávno potvrdila svůj postoj.

I kdyby byl provoz zdarma, vezměte si z rozpočtu 13 % nákladů na materiál.

Jaké dokumenty bych měl použít k potvrzení výdajů na materiál pro nákladné ošetření?

Chcete-li vrátit 13% nákladů na materiál za drahé ošetření, musíte k prohlášení připojit balíček dokumentů. Samotné účtenky na zaplacení stentů nebo protéz nestačí. Zde je úplný seznam dokumentů pro potvrzení nároku na odpočet:

1. Potvrzení o zaplacení lékařských služeb s kódem „2“. Potvrzuje, že léčba je drahá. Pokud byla operace bezplatná, musí být v osvědčení uvedeno, že náklady na léčbu jsou 0 rublů.
2. Výpis, který potvrzuje, že tyto materiály jsou potřebné pro nákladnou léčbu konkrétního člověka a že je lékař předepsal.
3. Platební doklady pro platbu za materiál: bankovní výpisy, šeky, účtenky.

Certifikát můžete získat i rok po operaci, účtenky dostanete při platbě za materiály, ale výpis se bude dávat hned po ukončení léčby — a pak jeho výměna bude problematická. Lékař tam nesmí psát o předepisování konkrétních materiálů a bez toho nebude srážka poskytnuta. Ujistěte se, že potřebné informace jsou v dokumentech, jinak nebudete schopni prokázat, že jste protézu nebo implantát zakoupili speciálně pro tuto operaci a konkrétně pro sebe nebo svého příbuzného.

Daň z nákladů na materiál bude vrácena bez ohledu na to, zda byla operace zaplacena nebo zdarma. Hlavní podmínkou je vyzvednutí dokladů a úhrada útraty z vlastních peněz.

Jak získat vrácení daní při platbě za drahou léčbu?

Existují dva způsoby, jak vrátit daň z příjmu fyzických osob pomocí sociálních srážek. Fungují stejně pro rutinní a nákladná ošetření.

Přes zaměstnavatele — letos. K tomu potřebujete potvrzení o nároku na odpočet. Finanční úřad to provede do 30 dnů — na žádost. Prohlášení není potřeba. Žádost lze podat ihned po zaplacení provozu a materiálu — ve stejném roce, ve kterém byly výdaje vynaloženy. Když finanční úřad potvrdí nárok na odpočet, je třeba potvrzení odnést do účetního oddělení v práci: přestanou srážet daň z příjmu fyzických osob a spolu s příští mzdou dají 13 % nákladů na ošetření.

Podle prohlášení — příští rok. Pokud nemáte pracovní smlouvu nebo nechcete, aby váš zaměstnavatel věděl o srážkách, můžete počkat do konce roku a podat prohlášení na formuláři 3-NDFL. Poté vám zaměstnavatel daň srazí jako obvykle a následně vám ji vrátí z rozpočtu na váš účet. Budete si ale muset počkat asi čtyři měsíce, než se vše zkontroluje. Pokud byla operace bezplatná, musí prohlášení uvádět pouze náklady na materiál na základě kontrol.

Pokud jste nevěděli o odpočtu za materiál na bezplatnou operaci

Odpočet ve výši nákladů na materiál na bezplatnou operaci ze seznamu nákladných ošetření lze uplatnit do tří let. V roce 2019 můžete podat přiznání a získat vrácení daně za roky 2018, 2017 a 2016. Pokud například vaše matka nebo manžel v roce 2016 podstoupili operaci na úkor rozpočtu, ale museli si koupit protézu z vlastních peněz a až nyní se dozvěděli o odpočtu, není pozdě na vrácení daně.

To již nebude možné prostřednictvím zaměstnavatele: to lze provést pouze v roce, kdy byly výdaje vynaloženy. Nic vám ale nebrání v podání přiznání. Hlavní věc je udělat to v požadované formě, konkrétně pro rok 2016. Nejpohodlnější způsob je přes váš osobní účet.

pro spravedlnost.

právní pomoc

Kód služby 1 nebo 2 v potvrzení o zaplacení zdravotních služeb

Chcete-li získat odpočet sociální daně za léčbu, musíte Federální daňové službě poskytnout potvrzení o platbě za lékařské služby, které obsahuje pole „kód služby“. Při vyplňování formuláře certifikátu nebo kontrole jeho správnosti vyvstává otázka:

Jaký kód služby je 1 nebo 2 na potvrzení o zaplacení zdravotních služeb?

Daňové potvrzení potvrzuje přijetí lékařských služeb a úhradu poplatníka za jeho ošetření, ošetření manžela, rodičů a dětí. Kdo vyplní tento dokument? Zdravotnická organizace, která poskytovala lékařské služby a má licenci pro lékařské činnosti vydanou v souladu s právními předpisy Ruské federace (Nařízení Ministerstva zdravotnictví Ruské federace a Ministerstva daní Ruské federace ze dne 25. července 2001). N 289/BG-3-04/256) musí vyplnit potvrzení o zaplacení zdravotních služeb .

Po zaplacení ošetření a pokud existují doklady potvrzující výdaje (například pokladní doklad), vyplní zaměstnanec zdravotnického zařízení všechna pole, včetně „kódu služby“ v daňovém potvrzení o platbě za lékařské služby. Je to lékařská organizace, která volí, který kód uvést: kód 1 nebo kód 2 (dopis Federální daňové služby Ruska pro Moskvu ze dne 21.04.2010. dubna 20 č. 14-4/042697/28.01.2010, dopis Federální daňové služby Ruska pro Moskvu ze dne 20. ledna 14 č. 4-008328 /XNUMX/XNUMX).

Kód služby 1 nebo 2 v potvrzení o platbě za lékařské služby: jaký je rozdíl?

Výše daňového odpočtu závisí na kódu zdravotních služeb v potvrzení. Aby bylo možné získat sociální odpočet ze zdravotních služeb, je přidělena takzvaná nákladná léčba. Pro klasifikaci léčby jako drahé přitom není důležitá výše výdajů, ale důležité je, zda je tato léčba zařazena do speciálního seznamu.

Kódy v potvrzení o platbě za lékařské služby: částka daňového odpočtu

Kódy zdravotních služeb, které se mají předkládat finančním úřadům, ukazují, jakého ošetření se zdravotní služby týkají a na jakou výši odpočtu máte nárok:

• Běžná péče (kód zdravotních služeb 1). Výše daňového odpočtu je omezena limitem 120000 13 rublů. Vrácená daň bude činit maximálně 120000 procent ze 15600 XNUMX RUB. (XNUMX XNUMX RUB).
• Nákladná léčba (kód 2). Výše daňové slevy se rovná vašim výdajům na takové ošetření (omezené pouze vašimi příjmy – nemůžete vrátit více daně, než bylo sraženo z vaší mzdy). Vrácená daň bude činit 13 % z nákladů na ošetření u služby kód 2.

Kód 1 a kód 2 v potvrzení o zaplacení zdravotních služeb: Co je zahrnuto?

Zjistili jsme, jak se liší kód 1 od kódu 2 v daňovém osvědčení. Zaměstnanec zdravotnické organizace vyplní pole „kód služby“ v souladu se seznamem lékařských služeb a seznamem nákladných ošetření (schváleno nařízením ruské vlády ze dne 19. března 2001 č. 201).

Seznam zdravotnických služeb (kód 1):

• Diagnostické a léčebné služby při poskytování neodkladné lékařské péče obyvatelstvu.
• Služby pro diagnostiku, prevenci, léčbu a léčebnou rehabilitaci při poskytování ambulantní lékařské péče obyvatelstvu (včetně denních stacionářů a praktických (rodinných) lékařů), včetně lékařského vyšetření.
• Služby pro diagnostiku, prevenci, léčbu a léčebnou rehabilitaci při poskytování lůžkové lékařské péče obyvatelstvu (včetně denních stacionářů), včetně lékařského vyšetření.
• Služby pro diagnostiku, prevenci, léčbu a léčebnou rehabilitaci při poskytování lékařské péče obyvatelstvu v sanatoriích a resortních ústavech.
• Služby zdravotní výchovy poskytované veřejnosti.

V tomto článku je uveden seznam drahých typů ošetření (kód 2), u nichž se při stanovení výše daňového odpočtu zohledňuje výše skutečně vynaložených výdajů.

Kód služby v potvrzení o zaplacení zdravotních služeb vám ukáže, jak velký daňový odpočet můžete získat.

Kód 1 a 2 palce 3 přiznání k dani z příjmu fyzických osob

K vrácení daně dochází po podání 3. daňového přiznání k dani z příjmu fyzických osob, ve kterém je uvedena výše nákladů na ošetření. Je nutné vyplnit přesně formulář prohlášení 3-NDFL, který byl platný v roce, ve kterém jste pobírali příjem a zaplatili léčbu.

Náklady na kód 1 a kód 2 se odrážejí v různých polích na listu Příloha 5. „Výpočet standardních a sociálních daňových odpočtů, jakož i odpočtů investiční daně podle článku 219.1 daňového řádu Ruské federace“:

• nákladná léčba (kód 2) v bodě 2.3 „Výše nákladů na drahé typy léčby“;
• lékařské služby (kód 1) v odstavci 3.2 „Částka zaplacená za lékařské služby (bez nákladů na drahé typy ošetření) a léky pro lékařské použití.“

Kód služby 1 nebo 2 v potvrzení o platbě za lékařské služby: zubní ošetření

Zubní služby mohou být poměrně drahé. Ale jen několik z nich má nárok na drahé zubní ošetření pod kódem 2. Více o servisním kódu v potvrzení o zaplacení lékařských výkonů ve stomatologii se dozvíte v tomto článku.

Ke kterému kódu patří? ta či ona léčba?

Pojďme zjistit, které kódy zdravotních služeb pro finanční úřad (1 nebo 2) odpovídají konkrétní léčbě:

• Porod. Komplikovaný porod (například císařský řez) je kód 2. Ostatní porody jsou kódem 1.
• EKO. Léčba neplodnosti metodami IVF a ET je klasifikována jako kód 2.
• Stomatologie (například zubní protetika, instalace rovnátek, prostě zubní ošetření). V podstatě se jedná o servisní kód 1, který odkazuje na kód 2 viz tento článek.
• Lázeňská léčba. Odpovídá kódu 1.
• Testy, diagnostika (ultrazvuk, MRI), vedení těhotenství, operace atd. Tyto typy léčby viz příslušné články.

Pro správný výpočet výše daňového odpočtu je nutné správně vyplnit pole „kód služby“ v potvrzení o zaplacení zdravotních služeb. Servisní kód 1 nebo 2 odpovídá jednomu nebo druhému ošetření podle zvláštních seznamů. V našem článku jsme odpovídali na otázky, jak se liší kódy zdravotních služeb pro finanční úřad, v jehož kompetenci je kód vybrat, kde ve 1. daňovém přiznání k dani z příjmů fyzických osob vykázat výdaje pod kódem 2 nebo 3 pro uplatnění slevy na dani léčba.

Daňový odpočet za drahou léčbu

Zásadním rozdílem mezi jednoduchým a nákladným ošetřením je velikost daňového odpočtu. V článku „Lékařské služby, léky a drahé druhy léčby pro daňový odpočet“ jsou uvedeny typy léčby schválené nařízením vlády Ruské federace ze dne 19.03.2001. března 201 č. XNUMX.

Abyste zjistili, jaký typ léčby potřebujete, není nutné hledat nemoc v dlouhém seznamu Předpisů. Požádejte kliniku, kde jste byli ošetřeni, o „Potvrzení o zaplacení zdravotních služeb, které je třeba předložit finančnímu úřadu“ a podívejte se na řádek „kód služby“. Jestli to stojí za to kód č. 1, což znamená, že léčba byla jednoduchá. Pokud je uvedeno kód č. 2 – drahé.

V samostatném článku jsme podrobně popsali, co je to „Odpočet daně za léčbu“. Níže vám řekneme, jak zjistit, zda byla léčba nákladná, co to znamená, jaké výhody přináší a jak získat část nákladů zpět.

Je těžké pochopit, zda máte nárok na odpočet?
Budete konzultováni zdarma

Podmínky pro získání daňového odpočtu za nákladnou léčbu

• jste daňovým rezidentem Ruské federace;
• zaplatit daň z příjmu 13 %;
• lékařské zařízení je registrováno v Rusku;
• zdravotnické zařízení má licenci;
• recepty předepisoval ošetřující lékař;
• v Potvrzení o zaplacení zdravotních služeb je uveden „kód služby č. 2“;
• za služby a spotřební materiál jste zaplatili z vlastních prostředků a neobdrželi jste je od svého zaměstnavatele ani od charitativní nadace;
• spotřební materiál, jehož náklady plánujete zahrnout do odpočtu, jste zaplatili za nákladnou léčbu;
• klinika nemá léky a spotřební materiál, které potřebujete pro nákladnou léčbu;
• nákup léků a spotřebního materiálu na náklady pacienta je uveden ve smlouvě se zdravotnickým zařízením;
• máte certifikát z kliniky o tom, že pro drahé ošetření bylo potřeba spotřebního materiálu.

Zahrnutí drahého spotřebního materiálu do daňového odpočtu je diskutováno v článku 2.2 dopisu Federální daňové služby ze dne 31. srpna 2006 N SAE-6-04/876@ „O určitých otázkách poskytování sociálních daňových odpočtů“.

Je těžké pochopit, zda máte nárok na odpočet?
Budete konzultováni zdarma

Pro koho můžete získat odpočet?

Běžná je situace, kdy se jeden člověk v rodině léčí a druhý na to doplácí. Starým rodičům se to stává často, protože platit desítky tisíc rublů za operaci kloubu nebo léčbu vážné nemoci je pro důchodce neúnosná zátěž.

V Čl. 219 daňového řádu Ruské federace definuje seznam příbuzných, pro které můžete získat daňový odpočet, pokud jste zaplatili za jejich léčbu:

Pokud platíte za sebe nebo za příbuzné z výše uvedeného seznamu, lze s klinikou uzavřít dohodu pro kohokoli z vás. Hlavní podmínkou je, že musí existovat písemné doklady o tom, že tyto výdaje vznikly vám.

Částka srážky a lhůty pro předložení dokladů

Takže jste se rozhodli, že máte nárok na daňový odpočet a že léčba byla drahá. Kolik peněz můžete získat zpět?

U nákladného ošetření, na rozdíl od jednoduchého ošetření, nebyla stanovena horní hranice odpočtu daně. Máte nárok na vrácení 13 % všech svých výdajů (Pododstavec 3, odstavec 1, článek 219 daňového řádu Ruské federace).

Můžete se obrátit na inspekci a podat 3-NDFL prohlášení s žádostí o odpočet na konci zdaňovacího období, tedy příští rok po zaplacení. Výpočet zohledňuje kalendářní rok od 1. ledna do 31. prosince.

Pokud jste zaplatili za léčbu v roce 2019, musí být dokumenty předloženy nejdříve v roce 2020. Odpočet lze získat do tří let od data platby, takže v našem příkladu je to 2020, 2021 nebo 2022.

Pamatovat si! Bez ohledu na to, kolik peněz jste během roku utratili za nákladnou léčbu, částka refundace nemůže být vyšší než daň z příjmu fyzických osob, kterou jste za daný rok zaplatili. Zbytek se nepřenáší do dalšího roku a je spálen.

Informace o výši převedené daně z příjmu obsahuje certifikát 2-NDFL z vaší práce. Tento dokument se stejně jako ostatní povinné dokumenty předkládá Federální daňové službě v místě vašeho bydliště.

Je těžké pochopit, zda máte nárok na odpočet?
Budete konzultováni zdarma

Drahá stomatologie

Nejoblíbenější otázkou je, jaká stomatologická služba je považována za nákladnou léčbu? Je možné získat daňový odpočet na všechny výdaje na protetiku, rovnátka nebo zubní ošetření?

Vraťme se k nařízení vlády Ruské federace ze dne 19.03.2001. března 201 č. XNUMX, které definuje seznam drahých druhů léčby.

Obsahuje odstavec 9 „Replantace, implantace protéz, kovových konstrukcí, kardiostimulátorů a elektrod“. Toto je jediný údaj o službě, kterou lze klasifikovat jako zubní lékařství. Nebo spíše do chirurgické stomatologie pro implantaci zubních protéz.

Ministerstvo zdravotnictví a sociálního rozvoje Ruské federace v dopise ze dne 7. listopadu 2006 N 26949/MZ-14 vysvětluje:

„Provoz implantace zubních protéz je uveden v seznamu drahých typů ošetření ve zdravotnických zařízeních Ruské federace, při stanovení výše sociálního odpočtu se zohledňuje výše skutečně vynaložených výdajů poplatníka (bod 9), schváleno nařízením vlády Ruské federace ze dne 19.03.2001. března 201 N 2 a zdravotnické zařízení je ze zákona oprávněno vydat potvrzení k předložení finančním úřadům Ruské federace s uvedením servisního kódu XNUMX při provádění uvedené operace. “

Pak se nabízí otázka: započítávají se implantáty, tedy spotřební materiál, do daňového odpočtu za drahé ošetření? Jak jsme uvedli výše, bod 2.2. Dopis Federální daňové služby Ruské federace ze dne 31.08.2006. srpna 6 N SAE-04-876/XNUMX@ „O některých otázkách poskytování sociálních daňových odpočtů“ poskytuje jasnou definici:

„Při poskytování sociálního odpočtu na drahé typy ošetření jsou náklady na nezbytný nákladný zdravotnický materiál hrazený daňovým poplatníkem (například endoprotézy, umělé chlopně, čočky atd.) zohledněny jako součást nákladů na tyto druhy léčby, pokud je sama zdravotnická organizace nemá, a příslušná dohoda se zdravotnickou organizací stanoví jejich pořízení na náklady pacienta.“

Abych to shrnul: bez ohledu na to, kolik peněz utratíte za protetiku, instalaci rovnátek nebo zubní ošetření chirurgický zákrok na implantaci zubní protézy je nákladný typ léčby. A jen pro ni a pro implantáty Můžete získat daňový odpočet na celou částku.

Všechny ostatní stomatologické služby jsou klasifikovány jako jednoduché ošetření s kódem č. 1 s maximálním daňovým odpočtem 120 tisíc rublů a platbou 15,6 tisíc rublů (13 % x 120 tisíc rublů).

Pamatujte, že výše všech sociálních srážek, včetně léčby, nesmí přesáhnout 120 tisíc rublů.

Je těžké pochopit, zda máte nárok na odpočet?
Budete konzultováni zdarma

Odpočet daně za léčbu (vrácení daně z příjmu fyzických osob)

Shrnutí:

Jak získat daňový odpočet na léčbu je jednou z oblíbených otázek. V tomto článku o tom budu mluvit.

Daňový odpočet za léčbu

Sociální slevu na náklady na léčbu a nákup léků může získat fyzická osoba, která zaplatila:

-lékařské služby včetně drahých, které poskytuje jemu, jeho manželovi, rodičům, ale i dětem (včetně adoptovaných) a svěřencům do 18 let (dále jen rodinní příslušníci);

-léky předepsané lékařem, a to i pro rodinné příslušníky;

-pojistné podle smlouvy VHI uzavřené za účelem léčení sebe sama nebo léčení rodinných příslušníků.

Pro získání sociálního odpočtu je nutné, aby lékařská organizace (nebo individuální podnikatel), která poskytovala lékařské služby, měla ruskou licenci k provádění lékařských činností.

Podmínkou pro zahrnutí do odpočtu pojistného podle smlouvy VHI je také to, že pojišťovací organizace, se kterou je tato smlouva uzavřena, má licenci k provozování příslušného druhu činnosti, která stanoví úhradu výhradně za lékařské výkony.

Žadatel si platil sám léčbu nebo svého prvního pokrevního příbuzného:

Nezletilé děti, včetně těch, které byly osvojeny nebo pod opatrovnictvím, jsou pod opatrovnictvím;

Nařízení vlády Ruské federace ze dne 19. března 2001 N 201 „O schvalování seznamů zdravotnických služeb a drahých druhů ošetření ve zdravotnických zařízeních Ruské federace, jejichž výše platby na náklady poplatníka z vlastních prostředků jsou zohledněny při určování výše sociálního daňového odpočtu“ (se změnami a doplňky) uvádí, za jaké ošetření můžete získat daňový odpočet:

-Operace transplantace orgánů;

-Chirurgické intervence k nápravě patologií nebo vrozených anomálií;

-IVF a další manipulace k obnovení reprodukční funkce;

— Vzdělávací služby v oblasti sanitace;

-Léčebné služby v sanatoriích;

Kompenzovatelný lékařský zákrok může být poskytnut, když:

-Lékařská nemocnice, nemocnice;

— instituce pro provádění lékařských prohlídek;

-Sanitka odjíždí.

Dokumenty potvrzující nárok poplatníka na sociální slevy

-dohoda se zdravotnickým zařízením o poskytování zdravotních služeb;

— potvrzení o zaplacení zdravotních služeb s kódem 1, vystavené zdravotnickým zařízením, které službu poskytlo;

-licence lékařské organizace nebo fyzického podnikatele, pokud smlouva nebo osvědčení neobsahují její podrobnosti

Nákladná léčba:

-dohoda se zdravotnickým zařízením o poskytování zdravotních služeb;

— potvrzení o zaplacení zdravotních služeb s kódem 2, vystavené zdravotnickým zařízením, které službu poskytlo;

-licence lékařské organizace nebo fyzického podnikatele, pokud smlouva nebo osvědčení neobsahují její podrobnosti

-tiskopis receptu na předepsaném formuláři;

-platební doklady potvrzující skutečné výdaje poplatníka na nákup léků (pokladní doklady, pokladní doklady, platební příkazy atd.)

Pojistné podle smlouvy VHI:

-smlouva o dobrovolném zdravotním pojištění nebo dobrovolná smlouva o zdravotním pojištění;

— kopii licence pojišťovny, pokud smlouva neobsahuje informace o jejích podrobnostech;

-platební doklady potvrzující skutečné výdaje poplatníka na placení pojistného (pokladní doklady, pokladní doklady, platební příkazy atd.)

Při platbě za ošetření nebo poplatky, nákupu léků pro rodinné příslušníky musíte doložit i doklady potvrzující příbuzenský, opatrovnický nebo poručenský vztah, manželství (rodný list, oddací list).

Získání odpočtu od finančního úřadu

Na konci kalendářního roku, ve kterém byly vynaloženy náklady na léčbu nebo nákup léků, je třeba provést:

-Vyplňte daňové přiznání ve formuláři 3-NDFL.

K jeho vyplnění budete možná potřebovat potvrzení o částkách narostlých a sražených daní za příslušný rok ve formuláři 2-NDFL, který lze získat od zaměstnavatele.

-Připravte soubor dokumentů potvrzujících nárok na sociální odpočet na vzniklé výdaje.

— Vyplněné daňové přiznání a doklady odevzdejte finančnímu úřadu.

Příjem srážky od zaměstnavatele

Sociální odpočet lze obdržet před koncem zdaňovacího období, ve kterém byly vynaloženy výdaje na léčbu a (nebo) nákup léků, při kontaktu se zaměstnavatelem

K tomu potřebujete:

-Připravte soubor dokumentů potvrzujících nárok na sociální odpočet na vzniklé výdaje.

-Podejte žádost finančnímu úřadu v místě vašeho bydliště, abyste obdrželi oznámení o nároku na sociální odpočet s přiloženými podpůrnými dokumenty.

-Po 30 dnech obdržíte oznámení od finančního úřadu o nároku na sociální odpočet.

-Podejte zaměstnavateli oznámení finančního úřadu

Závěr

120 000 rublů – maximální výše výdajů na léčbu a (nebo) nákup léků v kombinaci s dalšími výdaji daňových poplatníků souvisejícími například se školením, placením příspěvků na financovanou část pracovního důchodu, dobrovolným důchodovým pojištěním a ne -státní důchodové zabezpečení, procházející nezávislým posouzením kvalifikace.

U drahých typů ošetření je akceptována výše daňového odpočtu ve výši skutečně vynaložených výdajů, bez zohlednění stanoveného omezení.

Daňové přiznání můžete podat prostřednictvím služby „Osobní účet poplatníka pro fyzické osoby“

Najdete ho v článku — Vyplnění daňového přiznání 3-NDFL online! Majetkový a sociální odpočet Číst více >>>